LC 123/2006, art. 18, §§ 5º-J e 5º-M
Calculadora do Fator R no Simples Nacional
Verifique a tendência de tributação da sua prestadora de serviços. Veja a relação entre sua folha de pagamento e o faturamento para estimar o anexo.
Você informa salários e faturamento, preenche nome, telefone e e-mail para ver o resultado, e a MP recebe os dados para orientar o cenário tributário.
A relação entre salários e impostos na sua empresa
A lei tributa algumas atividades de serviços de duas formas. O Fator R é a divisão entre o custo com folha de pagamento e a receita da empresa. A regra avalia a soma dos últimos 12 meses.
Se a folha de pagamento, incluindo salários e o pró-labore dos sócios, representar 28% ou mais do faturamento, a empresa recolhe imposto pelo Anexo III. A primeira faixa deste anexo começa com uma alíquota de 6%.
Se o custo com folha for menor que 28% da receita, a lei direciona a atividade para o Anexo V. Nele, a alíquota da primeira faixa salta para 15,5%. Este simulador usa o mês atual para estimar essa proporção.
Cenário no Anexo III
Folha de pagamento atinge ou supera 28% da receita. Tributação inicia na faixa de 6%.
Cenário no Anexo V
Folha de pagamento fica abaixo de 28% da receita. Tributação inicia na faixa de 15,5%.
O que o contador olha além da conta
O contador avalia se vale ajustar o pró-labore, somando na conta o INSS que esse ajuste gera.
Planejamento tributárioPerguntas frequentes
Dúvidas sobre esta calculadora
O que mais perguntam antes e depois de fazer a conta.
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Nossa equipe está pronta para entender o seu caso.
Falar com um especialistaEntram os salários dos funcionários, o pró-labore dos sócios, a contribuição patronal ao INSS e o FGTS recolhidos no período.
A regra oficial exige a soma dos últimos 12 meses de folha e faturamento. A calculadora usa o mês atual para criar uma estimativa rápida da tendência.
Sim, é uma estratégia permitida. O ajuste do pró-labore altera a proporção do Fator R, mas também muda o valor de INSS a pagar.
Não. A regra se aplica a uma lista específica de serviços estabelecida na legislação do Simples Nacional, como medicina, engenharia e TI.
Próximo passo
Planeje a tributação dos seus serviços
Converse com o contador sobre o seu Fator R e sobre o que muda se o pró-labore mudar.
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